Solamente pagarán Ganancias las personas solteras que ganen más de $1.140.000 pesos por mes, y para las casadas el mínimo no imponible aumenta a $1.507.000 pesos respectivamente. Las escalas se ajustarán automáticamente por inflación, y esta vez el alivio también alcanzará a los monotributistas y a los trabajadores autónomos.
El Gobierno del Presidente Javier Milei presentó oficialmente su proyecto de reforma para el impuesto a las Ganancias, el cual será debidamente tratado en conjunto con las reformas que alcanza la Ley Ómnibus. Se trata de un nuevo esquema para la cuarta categoría del tributo, es decir, aquella que afecta a las personas físicas.
El proyecto del oficialismo vuelve a generalizar la base imponible del impuesto para alcanzar a más personas por razones estrictamente fiscales (es indispensable alcanzar el déficit cero), pero a cambio se reforma el impuesto para aliviar las cargas sobre los salarios en relación de dependencia.
La reforma presentada implica que los trabajadores solteros en relación de dependencia comenzarán a pagar Ganancias cuando alcancen un sueldo neto mensual de $1.141.000 pesos (esto excluye cargas sociales y aportes del cómputo), mientras que para los casados con 2 hijos el mínimo no imponible aumenta a los $1.507.887 pesos.
El impuesto seguirá teniendo un total de 9 escalas, que van del 5% al 35% progresivamente, y si bien se revierte la reforma de Massa, tanto el mínimo exento de impuestos como las sucesivas deducciones (como por ejemplo las cargas de familia) fueron debidamente actualizadas por la evolución inflacionaria.
A diferencia de lo que ocurría anteriormente, esta vez la actualización nominal de las escalas de Ganancias tendrá carácter automático, y habrá un ajuste trimestral atado a la inflación. El chantaje político que llevaba a cabo el Gobierno anterior, actualizando o dejando de actualizar el impuesto dependiendo de las conveniencias políticas de turno, queda completamente terminado.
Una de las particularidades de la nueva reforma del impuesto a las Ganancias es que profundiza la eficiencia del mismo, es decir, alivia la carga de distorsión que lleva sobre la economía. Bajo el esquema anterior, un sueldo bruto comenzaba a pagar Ganancias a partir de los $2.500.000 pesos mensuales con una carga efectiva muy baja (0,14% aproximadamente del sueldo total), y los salarios de $3.000.000 de pesos abonaban una carga efectiva en torno al 6,4%, y así sucesivamente conforme más altos fueran los sueldos.
La reforma “achata” el impuesto y a cambio lo generaliza en más personas, es decir, más personas pagan un impuesto más bajo. Cuanto más chato y proporcional sea el impuesto, menor es la distorsión sobre la economía y por lo tanto su impacto negativo en el crecimiento del país. Este es uno de los aspectos más importantes de la nueva reforma.
Con el proyecto del oficialismo, los sueldos brutos de $1.800.000 de pesos comenzarán a pagar un 0,26% de Ganancias (nuevamente en términos efectivos), a partir de los $2.000.000 la carga efectiva aumenta al 0,7%, a los $2.340.000 de pesos supera el 1,1%, a partir de los $2.500.000 alcanza el 2,5%, y en los $3.000.000 asciende al 4,16% (recordar que con la reforma anterior superaba el 6% para este punto).
Y a diferencia del Gobierno anterior, el Presidente Milei y su equipo económico no dejó de lado a los trabajadores independientes. Los monotributistas y los empleados por cuenta propia serán alcanzados por un fuerte alivio fiscal, algo que Massa se había negado sistemáticamente a hacer.
La categoría más baja del nuevo régimen de Monotributo se determinaría bajo un ingreso bruto de hasta $5.000.000 de pesos por mes en facturación, y para esta categoría habrá un impuesto de $3.900 por servicios o venta de bienes, y una carga de $3.800 por obra social.
Todas las escalas fueron actualizadas, hasta llegar a un tope de facturación por $68.000.000 de pesos en la categoría K, para la cual habrá un impuesto mensual de $340.000 por el desarrollo de las actividades profesionales y hasta $44.000 como aportes derivados a una obra social. Cabe señalar que, tras el DNU de desregulación, los aportes se podrán enviar libremente a cualquier prepaga o entidad médica que se quiera, sin ningún privilegio especial para las obras sociales, ahora la decisión será de cada contribuyente.
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