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DECRETO 1332/2005
MINISTERIOS
Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios. Unidad de Auditoría Interna. Estructura organizativa. Aprobación
del 27/10/2005; publ. 2/11/2005
Visto el expte. S01:0115150/2005 del Registro del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, la ley 24156 y los decretos 971 de fecha 6 de mayo de 1993, 1283 de fecha 24 mayo de 2003, 27 de fecha 27 de mayo de 2003, y 1142 de fecha 26 de noviembre de 2003, y
Considerando:
Que la ley 24156, en sus arts. 100 y 102 , determina y regula la administración financiera y los sistemas de control del sector público nacional, estableciendo la creación y las funciones de las unidades de auditoría interna.
Que en virtud de lo normado por el cuerpo legal citado precedentemente, se dictó el decreto 971/1993, en cuyo art. 1 se establece la creación del cargo de auditor interno en aquellas jurisdicciones y entidades de la Administración Pública nacional en las que tenga vigencia el Sistema Nacional de la Profesión Administrativa (Sinapa).
Que por el decreto de necesidad y urgencia 1283/2003 se creó el Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, cuyas competencias están definidas en el art. 4 de la citada norma legal.
Que por decreto 27/2003 , se aprobó el Organigrama de Aplicación de la Administración Centralizada de la citada jurisdicción.
Que por el art. 10 del decreto 1142/2003 se estableció que todas aquellas funciones de control y/o intervención que corresponden ejecutar a la unidad de auditoría interna y que transitoriamente fueren llevadas a cabo por la unidad de auditoría interna del ex Ministerio de Economía, quedan bajo la responsabilidad de la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios.
Que por planilla anexa al art. 1 del decreto 1142/2003 se delineó la responsabilidad primaria de la mentada unidad de auditoría interna.
Que en tal sentido resulta indispensable conformar dicha unidad en el ámbito del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios.
Que la Sindicatura General de la Nación dependiente de la Presidencia de la Nación ha tomado la intervención a la que se refiere el art. 6 del decreto 971/1993.
Que la Subsecretaría de la Gestión Pública de la Jefatura de Gabinete de Ministros ha tomado debida intervención.
Que la Dirección General de Asuntos Jurídicos del Ministerio de Economía y Producción ha tomado la intervención que le compete, de conformidad con lo dispuesto por el art. 9 del decreto 1142 de fecha 26 de noviembre de 2003.
Que la presente medida se dicta en virtud de las facultades conferidas por el art. 99 , inc. 1 de la Constitución Nacional.
Por ello,
El presidente de la Nación Argentina decreta:
Art. 1.– Apruébase la estructura organizativa de la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios de acuerdo con el Organigrama, Responsabilidad primaria y acciones, y Dotación, que como anexos I, II y III forman parte integrante de la presente medida.
Art. 2.– El gasto que demande la aplicación de la presente medida, será atendido con los créditos asignados a la Jurisdicción 56 – Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios.
Art. 3.– Comuníquese, etc.
Kirchner – Fernández – De Vido
Anexo I
MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PÚBLICA Y SERVICIOS
Anexo II
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Responsabilidad primaria:
Verificar el mantenimiento de un adecuado sistema de control interno incorporado a la organización de la jurisdicción, privilegiando las pautas dictadas por la economía, eficiencia y eficacia.
Acciones:
1. Establecer la planificación de la auditoría interna de la jurisdicción, conforme a las normas generales de control interno y de auditoría interna gubernamental.
2. Elaborar el Plan Anual de la Auditoría Interna.
3. Evaluar el cumplimiento de las políticas, planes y procedimientos determinados por la autoridad superior.
4. Asesorar en la determinación de las normas y procedimientos propios del sistema control interno.
5. Tomar conocimiento integralmente de los actos y evaluar aquellos de relevancia económica.
6. Verificar si en las erogaciones e ingresos de la jurisdicción, se cumplen los principios contables y niveles presupuestarios de la normativa legal vigente.
7. Constatar la confiabilidad de los antecedentes utilizados en la elaboración de los informes y/o estados informativos contables.
8. Precisar la exactitud del registro de los activos y las medidas de resguardo adoptadas para su protección.
9. Emitir opinión, en el ámbito de su competencia, en todo estado informativo contable emitido por las unidades ejecutoras.
10. Producir informes periódicos sobre las auditorías desarrolladas y otros controles practicados.
11. Comunicar a las autoridades superiores y a la Sindicatura General de la Nación los desvíos que se detecten con las observaciones y recomendaciones que se formulen.
12. Efectuar el seguimiento de las recomendaciones y observaciones realizadas.
13. Informar sobre los temas que la Sindicatura General de la Nación requiera en lo atinente al desarrollo de sus actividades.
14. Examinar y evaluar la información relativa al impacto de las políticas públicas, producida por los responsables de cada uno de los programas y proyectos.
15. Evaluar el cumplimiento del Plan Anual de la Auditoría Interna.
16. Elaborar y mantener actualizada la evaluación de riesgos de auditoría de la jurisdicción.
17. Integrar el Comité de Control de la Jurisdicción.
AUDITORÍA ADJUNTA FINANCIERA Y LEGAL
Acciones:
1. Coordinar el desarrollo de la planificación, programación y ejecución de las acciones de la auditoría.
2. Asistir al auditor interno titular en la evaluación del desarrollo general de las acciones de la unidad, en materia de relaciones institucionales y en la coordinación de acciones con otros organismos de control internos y externos.
3. Reemplazar al auditor interno titular en caso de ausencia o impedimento temporario en el ejercicio de sus funciones.
4. Elaborar el orden de prioridades a establecer en los planes de auditoría, en función de las debilidades detectadas y hallazgos de auditoría, y proponer el grado de intensidad de las tareas de seguimiento y comprobación de correcciones efectuadas por la jurisdicción.
5. Formular la normativa técnico-organizacional interna de la unidad de auditoría interna y su actualización, que se requiera para el cumplimiento de sus objetivos.
6. Analizar los resultados de los trabajos elevados por los supervisores de las áreas contable, financiera y legal, y asistir al auditor interno titular en la evaluación de sus resultados.
7. Supervisar los proyectos de informes elaborados sobre las auditorías realizadas en las áreas de su competencia.
8. Comprobar que en el desarrollo de los procesos de control efectuados en las áreas de su competencia se haya aplicado la normativa vigente de orden externo e interno y los procedimientos técnicos adecuados, ponderando las causales y razonabilidad de los desvíos.
9. Desarrollar criterios de selección temática para capacitación del personal de la unidad y para su constante actualización.
10. Captar de la dinámica organizacional del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios y propia de la Unidad de Auditoría Interna, las variaciones relativas en los elementos componentes para calificar los riesgos de auditoría en las áreas de su competencia.
AUDITORÍA ADJUNTA OPERACIONAL
Acciones:
1. Asistir al auditor interno titular en la evaluación del desarrollo general de las acciones de la unidad, en materia de relaciones institucionales y en la coordinación de acciones con otros organismos de control internos y externos.
2. Analizar los resultados de los trabajos elevados por los supervisores de las áreas presupuestaria, operacional y de sistemas, y asistir al auditor interno titular en la evaluación de sus resultados.
3. Supervisar los proyectos de informes elaborados sobre las auditorías realizadas en las áreas de su competencia.
4. Comprobar que en el desarrollo de los procesos de control efectuados en las áreas de su competencia se haya aplicado la normativa vigente de orden externo e interno y los procedimientos técnicos adecuados, ponderando las causales y razonabilidad de los desvíos.
5. Colaborar interactivamente con la Auditoría Adjunta Financiera y Legal, en la formulación de la normativa técnico-organizacional interna de la unidad de auditoría interna y su actualización.
6. Supervisar el adecuado cumplimiento de tareas asignadas a la unidad de auditoría interna por la normativa vigente, tales como la intervención en los trámites de consolidación de deudas de la jurisdicción, sumarios, controles de rutina requeridos por circulares de la Sindicatura General de la Nación, y similares.
7. Coordinar los requerimientos en materia informática que efectúen las distintas áreas que conforman la unidad de auditoría interna para la realización de sus tareas de auditoría.
8. Captar de la dinámica organizacional del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios y propia de la Unidad de Auditoría Interna, las variaciones relativas en los elementos componentes para calificar los riesgos de auditoría en las áreas de su competencia.
AUDITORÍA ADJUNTA FINANCIERA Y LEGAL
SUPERVISOR DE AUDITORÍA CONTABLE Y FINANCIERA
Acciones:
1. Colaborar con el auditor interno titular y/o adjunto en la formulación de la planificación anual de la unidad de auditoría interna, en el área de su competencia.
2. Asistir al auditor interno titular y/o adjunto en el control de la ejecución del Plan Anual de Auditoría, detectando y explicando eventuales desviaciones en proyectos referidos a su área de competencia, a fin de formular los ajustes correspondientes.
3. Elaborar los programas de trabajo específicos, conforme a las normas de auditoría interna gubernamental, referidos a la revisión de la información contable incluida en la cuenta de inversión de la jurisdicción, la realización de tareas contables de cierre de ejercicio, la revisión de la gestión financiera y cualquier otra verificación de orden contable y financiero que corresponda efectuar en cumplimiento del Plan Anual de Auditoría.
4. Evaluar el cumplimiento de las normas contables vigentes en la registración de las operaciones de la jurisdicción.
5. Supervisar las actividades de control de ingresos en el ámbito de la jurisdicción.
6. Supervisar las tareas del equipo de auditoría actuante en cada proyecto, verificando el adecuado cumplimiento de los respectivos programas de trabajo.
7. Revisar y conformar los papeles de trabajo elaborados por el equipo de auditoría como evidencia de la labor realizada.
8. Participar en la elaboración de proyectos de informes sobre las auditorías realizadas en el área de su competencia.
9. Supervisar las tareas de seguimiento de las observaciones y recomendaciones formuladas.
SUPERVISOR DE AUDITORÍA LEGAL
Acciones:
1. Asistir al auditor interno titular y a las restantes áreas de la unidad de auditoría interna en materia legal, y emitir opinión mediante dictámenes respecto de la legalidad y legitimidad de los actos administrativos con sujeción a las normas vigentes, aplicables a la jurisdicción.
2. Elaborar los programas de trabajo específicos, conforme a las normas de auditoría interna gubernamental, para el desarrollo de los proyectos previstos en el Plan Anual de Auditoría referidos a temas de su incumbencia.
3. Coordinar las tareas del equipo de auditoría actuante, y supervisar el adecuado cumplimiento de los programas de trabajo específicos.
4. Revisar y conformar los papeles de trabajo elaborados por el equipo de auditoría como evidencia de la labor realizada.
5. Participar en la elaboración de proyectos de informes sobre las auditorías realizadas en el área de su competencia.
6. Supervisar las tareas de seguimiento de las observaciones y recomendaciones formuladas.
7. Realizar el control de legalidad sobre las actividades de la jurisdicción.
8. Ejecutar los controles legales en virtud de la multiplicidad de temáticas factibles de ser auditadas, verificando el cumplimiento de carácter jurídico de la normativa vigente.
9. Realizar la auditoría de juicios.
10. Cumplimentar las tareas de control requeridas en los trámites de consolidación de deudas de la jurisdicción, analizar actos y hechos jurídicos encomendados por el auditor interno titular, como así también compilar el archivo jurídico de la unidad de auditoría interna.
AUDITORÍA ADJUNTA OPERACIONAL
SUPERVISOR DE AUDITORÍA PRESUPUESTARIA
Acciones:
1. Colaborar con el auditor interno titular y/o adjunto en la formulación de la planificación anual de la unidad de auditoría interna, en el área de su competencia.
2. Asistir al auditor interno titular y/o adjunto en el control de la ejecución del Plan Anual de Auditoría, detectando y explicando eventuales desviaciones en proyectos referidos a su área de competencia, a fin de formular los ajustes correspondientes.
3. Elaborar los programas de trabajo específicos aplicables a la revisión de la programación y control presupuestario, y la ejecución física y financiera del presupuesto de la jurisdicción.
4. Analizar los cambios que se produzcan en la estructura presupuestaria de la jurisdicción.
5. Evaluar los indicadores tendientes al análisis de la ejecución de los programas presupuestarios.
6. Coordinar las tareas del equipo de auditoría actuante, y supervisar el adecuado cumplimiento de los programas de trabajo específicos.
7. Revisar y conformar los papeles de trabajo elaborados por el equipo de auditoría como evidencia de la labor realizada.
8. Participar en la elaboración de proyectos de informes sobre las auditorías realizadas en el área de su competencia.
9. Supervisar las tareas de seguimiento de las observaciones y recomendaciones formuladas.
SUPERVISOR DE AUDITORÍA OPERACIONAL
Acciones:
1. Colaborar con el auditor interno titular y/o adjunto en la formulación de la planificación anual de la unidad de auditoría interna, en el área de su competencia.
2. Asistir al auditor interno titular y/o adjunto en el control de la ejecución del Plan Anual de Auditoría, detectando y explicando eventuales desviaciones en proyectos referidos a su área de competencia, a fin de formular los ajustes correspondientes.
3. Elaborar los programas de trabajo específicos, conforme a las normas de auditoría interna gubernamental, para el desarrollo de los proyectos previstos en el Plan Anual de Auditoría, referidos a la evaluación de la gestión de los distintos programas de la jurisdicción, de acuerdo con principios de economía, eficiencia y eficacia.
4. Coordinar las tareas del equipo de auditoría actuante, y supervisar el adecuado cumplimiento de los programas de trabajo específicos.
5. Revisar y conformar los papeles de trabajo elaborados por el equipo de auditoría como evidencia de la labor realizada.
6. Participar en la elaboración de proyectos de informes sobre las auditorías realizadas en el área de su competencia.
7. Supervisar las tareas de seguimiento de las observaciones y recomendaciones formuladas.
8. Participar en la creación y diseño de programas de revisión y control de operaciones para la consecución de la óptima productividad.
SUPERVISOR DE AUDITORÍA DE SISTEMAS
Acciones:
1. Colaborar con el auditor interno titular y/o adjunto en la formulación de la planificación anual de la unidad de auditoría interna, en el área de su competencia.
2. Asistir al auditor interno titular y/o adjunto en el control de la ejecución del Plan Anual de Auditoría, detectando y explicando eventuales desviaciones en proyectos referidos a su área de competencia, a fin de formular los ajustes correspondientes.
3. Elaborar los programas de trabajo específicos, conforme a las normas de auditoría interna gubernamental, para el desarrollo de los proyectos previstos en el Plan Anual de Auditoría, referidos a la evaluación de los sistemas informáticos vigentes en la jurisdicción.
4. Coordinar las tareas del equipo de auditoría actuante, y supervisar el adecuado cumplimiento de los programas de trabajo específicos.
5. Revisar y conformar los papeles de trabajo elaborados por el equipo de auditoría como evidencia de la labor realizada.
6. Participar en la elaboración de proyectos de informes sobre las auditorías realizadas en el área de su competencia.
7. Supervisar las tareas de seguimiento de las observaciones y recomendaciones formuladas.
8. Diseñar programas informáticos para ser utilizados en las tareas de auditoría de las distintas áreas que conforman la unidad de auditoría interna.
9. Controlar que los sistemas de información y el equipamiento informático sean los adecuados para el cumplimiento de los objetivos de la jurisdicción.
10. Establecer los mecanismos de evaluación y control para el buen uso, mantenimiento y modernización de los bienes y servicios informáticos, y comunicaciones relacionados con ellos.
Anexo III
Jurisdicción: Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios
Unidad: Auditoría Interna.
Escalafón decreto 993/1991 – Agrupamiento: General.
UnidadNivel
E.E.
A
B
C
D
Subtotal
Total
Auditoría Interna
1
1
1
2
Auditoría Adjunta Financiera y Legal
1
1
1
Auditoría Adjunta Operacional
1
1
1
Supervisión de Auditoría Contable y Financiera
1
3
1
5
5
Supervisión de Auditoría Legal
1
1
2
2
Supervisión de Auditoría Presupuestaria
1
1
2
2
Supervisión de Auditoría Operacional
1
4
5
5
Supervisión de Auditoría de Sistemas
2
2
2
Total
1
2
6
9
2
19
20
